Законодательством РФ предусмотрены обязательные НДФЛ, требуемые к оплате юридическими лицами. Один из таких сборов — налог на транспортное средство. Как расчистить госпошлину и какой порядок ее начисления читайте ниже.
Особенности начисления транспортного налога для юридических лиц
Транспортный налог — это фиксированная денежная сумма, которая ежегодно вносится в фонд дорожной инспекции. Согласно постановлению правительства, оплата идет на восстановление дорог РФ и обеспечения безопасной езды водителей. Каждому гражданину, имеющему автомобиль требуется оплачивать налоговый взнос. Юридическим лицам сумма к оплате превышена вдвое.
Расчет НДФЛ на автомобили юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие показатели. В зависимости от региона, ставка может быть выше либо ниже, согласно стандартным расценкам, утвержденным в пункте 1 статьи №361 НК РФ. Согласно закону, базовый тариф в регионах страны не может превышать 10-кратного размера. Владельцам транспортных средств, стоимостью 3 млн рублей и более, применяется повышенный коэффициент к оплате.
Величина коэффициента транспортного налога для юридических лиц зависит не только от цены автомобиля, но и срока эксплуатации.
В соответствии со статьей №83 НК РФ, ежегодно, по адресу нахождения ООО, юридическим лицам высылается квитанция по оплате транспортного налога. Этот документ необходимо заполнить самостоятельно, предварительно рассчитав все данные. Отчет направляется в Федеральную налоговую службу по месту регистрации ООО. Декларация отправляется не позднее 1 февраля расчетного года. Для некоторых регионов предусмотрены авансовые платежи транспортного НДФЛ. В этих случаях, оплата налога осуществляется каждый расчетный квартал.
Согласно таблице КБК, транспортный налог для юридических лиц в 2018 году следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Как рассчитывается?
В соответствии со статьей №358 НК РФ, в 2018 году налогообложению подлежат все виды транспортных средств:
- наземные ТС: легковые, грузовые машины, автобусы, мототехника, спецтехника, а также самоходные ТС;
- воздушные средства передвижения: вертолеты и самолеты;
- водные судна: яхты, парусные лодки, катера, гидроциклы;
- сезонные виды ТС: снегоходы, мотосани.
Любое транспортное средство, предусмотренное реестром НК РФ, облагается налоговым вычетом вне зависимости от местоположения и регистрации. Юридические лица уплачивают НДФЛ только на те виды ТС, которые находятся в распоряжении ООО.
Согласно статье №358 НК РФ, в 2018 году не облагаются транспортным налогом следующие автомобили:
- моторные водные ТС мощностью менее 5 л.с., а также весельные лодки;
- спецтехника для инвалидов, а также машины, мощностью до 100 л.с.;
- морские и речные теплоходы, используемые для промысла;
- воздушные суда, осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки;
- самоходная спецтехника, зарегистрированная на сельскохозяйственные ИП;
- военные ТС.
Пример расчета
В некоторых случаях владельцы транспортных средств освобождается от уплаты НДФЛ полностью или частично. Такая субсидия предоставляется юридическим лицам при совершении неправомерных действий с ТС третьими лицами: при хищении ТС, попадании в ДТП, при несанкционированном уличном вандализме и др.
Если угон ТС зафиксирован органами дорожной полиции или официально зарегистрирован в ГИБДД, владелец автомобиля освобождается от уплаты налога на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу начисляется НДФЛ согласно инструкции, за исключением суммы, когда авто было в угоне.
Налоговая база высчитывается исходя из следующих критериев:
- мощности двигателя ТС в лошадиных силах;
- вместительность авто;
- тяга реактивного двигателя в килограммах силы;
- количество авто.
Для подсчета данных используется техпаспорт, а также регистрационные данные авто.
Пример расчета транспортного налога для юридических лиц:
ООО, находящаяся в Московской области владеет грузовым авто, мощностью в 136 л.с. Фиксированный налоговый тариф на ТС составляет 26 руб к оплате за каждый показатель л.с. (до 200 л.с. включительно).
Годовая сумма налогового вычета для ООО высчитывается следующим образом: 136 л.с. × 26 руб./л.с. = 3 536 руб.
Порядок и правила расчета транспортного налога в Московской области
Стоимость налогового сбора на ТС регламентируется на региональном уровне, поэтому НДФЛ в каждом городе будет различен. Так, в центральной местности и в Московской области показатель КБК будет превышен в сравнении с периферией, но не более чем в 10 раз.
Региональные ставки НДФЛ высчитываются исходя из следующих показателей:
- марки автомобиля;
- периода эксплуатации;
- экономического класса.
Например, НДФЛ для юридических лиц в Москве и Московской области — ставка по налоговому сбору для ТС возрастом 5 лет составляет 50 рублей за 1 л.с., для новых авто этот показатель понижается до 30 рублей.
