Транспортный налог для юридических лиц: расчет, порядок начисления

Законодательством РФ предусмотрены обязательные НДФЛ, требуемые к оплате юридическими лицами. Один из таких сборов — налог на транспортное средство. Как расчистить госпошлину и какой порядок ее начисления читайте ниже.

Особенности начисления транспортного налога для юридических лиц

Транспортный налог — это фиксированная денежная сумма, которая ежегодно вносится в фонд дорожной инспекции. Согласно постановлению правительства, оплата идет на восстановление дорог РФ и обеспечения безопасной езды водителей. Каждому гражданину, имеющему автомобиль требуется оплачивать налоговый взнос. Юридическим лицам сумма к оплате превышена вдвое.

Расчет НДФЛ на автомобили юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие показатели. В зависимости от региона, ставка может быть выше либо ниже, согласно стандартным расценкам, утвержденным в пункте 1 статьи №361 НК РФ. Согласно закону, базовый тариф в регионах страны не может превышать 10-кратного размера. Владельцам транспортных средств, стоимостью 3 млн рублей и более, применяется повышенный коэффициент к оплате.

Величина коэффициента транспортного налога для юридических лиц зависит не только от цены автомобиля, но и срока эксплуатации.

В соответствии со статьей №83 НК РФ, ежегодно, по адресу нахождения ООО, юридическим лицам высылается квитанция по оплате транспортного налога. Этот документ необходимо заполнить самостоятельно, предварительно рассчитав все данные. Отчет направляется в Федеральную налоговую службу по месту регистрации ООО. Декларация отправляется не позднее 1 февраля расчетного года. Для некоторых регионов предусмотрены авансовые платежи транспортного НДФЛ. В этих случаях, оплата налога осуществляется каждый расчетный квартал.

Согласно таблице КБК, транспортный налог для юридических лиц в 2018 году следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110.

 Как рассчитывается?

В соответствии со статьей №358 НК РФ, в 2018 году налогообложению подлежат все виды транспортных средств:

  • наземные ТС: легковые, грузовые машины, автобусы, мототехника, спецтехника, а также самоходные ТС;
  • воздушные средства передвижения: вертолеты и самолеты;
  • водные судна: яхты, парусные лодки, катера, гидроциклы;
  • сезонные виды ТС: снегоходы, мотосани.

Любое транспортное средство, предусмотренное реестром НК РФ, облагается налоговым вычетом вне зависимости от местоположения и регистрации. Юридические лица уплачивают НДФЛ только на те виды ТС, которые находятся в распоряжении ООО.

Согласно статье №358 НК РФ, в 2018 году не облагаются транспортным налогом следующие автомобили:

  • моторные водные ТС мощностью менее 5 л.с., а также весельные лодки;
  • спецтехника для инвалидов, а также машины, мощностью до 100 л.с.;
  • морские и речные теплоходы, используемые для промысла;
  • воздушные суда, осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки;
  • самоходная спецтехника, зарегистрированная на сельскохозяйственные ИП;
  • военные ТС.

 Пример расчета

В некоторых случаях владельцы транспортных средств освобождается от уплаты НДФЛ полностью или частично. Такая субсидия предоставляется юридическим лицам при совершении неправомерных действий с ТС третьими лицами: при хищении ТС, попадании в ДТП, при несанкционированном уличном вандализме и др.

Если угон ТС зафиксирован органами дорожной полиции или официально зарегистрирован в ГИБДД, владелец автомобиля освобождается от уплаты налога на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу начисляется НДФЛ согласно инструкции, за исключением суммы, когда авто было в угоне.

Налоговая база высчитывается исходя из следующих критериев:

  • мощности двигателя ТС в лошадиных силах;
  • вместительность авто;
  • тяга реактивного двигателя в килограммах силы;
  • количество авто.

Для подсчета данных используется техпаспорт, а также регистрационные данные авто.

Пример расчета транспортного налога для юридических лиц:

ООО, находящаяся в Московской области владеет грузовым авто, мощностью в 136 л.с. Фиксированный налоговый тариф на ТС составляет 26 руб к оплате за каждый показатель л.с. (до 200 л.с. включительно).

Годовая сумма налогового вычета для ООО высчитывается следующим образом: 136 л.с. × 26 руб./л.с. = 3 536 руб.

Порядок и правила расчета транспортного налога в Московской области

Стоимость налогового сбора на ТС регламентируется на региональном уровне, поэтому НДФЛ в каждом городе будет различен. Так, в центральной местности и в Московской области показатель КБК будет превышен в сравнении с периферией, но не более чем в 10 раз.

Региональные ставки НДФЛ высчитываются исходя из следующих показателей:

  • марки автомобиля;
  • периода эксплуатации;
  • экономического класса.

Например, НДФЛ для юридических лиц в Москве и Московской области — ставка по налоговому сбору для ТС возрастом 5 лет составляет 50 рублей за 1 л.с., для новых авто этот показатель понижается до 30 рублей.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):