В соответствии с законодательными актами РФ, декларация по форме 3-НДФЛ по полученным доходам должна быть подана даже в том случае, если вы являетесь наемным лицом. Доход, полученный вне заработной платы – также облагается налогом. Например, доход полученный от продажи автомобиля.
Непредставление 3 НДФЛ при продаже автомобиля, то есть отсутствие выполненных налоговых обязательств – подвергается штрафным санкциям. Для того чтобы избежать административного наказания, рекомендуется следовать нижеизложенным основным правилам заполнения и ведения формы 3-НДФЛ.
Общие сведения
Действующее налоговое законодательство Российской Федерации однозначно трактует момент ответственности физического лица по подаче декларации формы 3-НДФЛ. Любые дивиденды, полученные от сделок, осуществленные даже в личных целях, подлежат налогообложению. Продажа любого материального актива или оказание услуги, по которым получен доход – декларация обязательно должна быть подана в территориальную налоговую службу.
Форма 3-НДФЛ — это документ, который подают в налоговый орган за период по полученному доходу.
Оформление декларации 3-НДФЛ предусматривает следующие источники налогообложения:
- лица со специальным статусом – нотариусы, адвокаты, мелкие предприниматели (продажа любого актива или оказание услуги);
- граждане, получившие прибыль за пределами своей страны (налоговые резиденты, продажа наследственного имущества);
- граждане, получившие дивиденды от продажи любого имущества (например, автомобиля).
Не считается полученная прибыль, сумма которой покрывает налоговые вычеты. Т.е. расходы, понесенные заявителем из окупаемого дохода за налоговый период. Например, доход получен в первой половине 2017 года, а во второй половине текущего года, заявитель понес непредвиденные расходы. Например, условный заявитель относится к определенной категории налогоплательщиков (имеет на иждивении инвалидов с детства, является ликвидатором аварийных последствий и т.д.). Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана даже с отрицательной суммой доходов. Есть продажа – есть окупаемая денежная прибыль.
Порядок подачи декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Владелец автомобиля освобождается от уплаты налога, если доход получен от владения имуществом более 3-х лет. Если автомобиль куплен в июне 2014 года, а продажа зарегистрирована в мае 2017 года – владелец обязан подать соответствующую декларацию в налоговую службу. Поскольку налоговый период составляет менее трех лет, автомобиль является источником налогообложения.
Как правильно трактовать образование дохода от продажи по форме 3-НДФЛ?
Ситуация 1. Автомобиль куплен в 2015 году за условные 400 тыс рублей. Спустя два года, была реализована продажа за 380 тыс рублей. От сделки доход не получен. Владелец может не подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. На автомобиль не рассчитывается налог.
Ситуация 2. Автомобиль куплен в 2015 году за 400 тыс рублей. В процессе эксплуатации автомобиль был существенно улучшен и спустя два года продан за 470 тыс рублей. Владелец окупает прибыль от продажи в размере 70 тыс рублей. Автомобиль находится в собственности менее трех лет и заявитель получил налогооблагаемый доход. Форма 3-НДФЛ должна быть подана по месту жительства заявителя.
Указываются следующие данные:
- облагаемый доход – продажа (проданный автомобиль), прибыль которая выручена по форме 3-НДФЛ;
- налоговые вычеты – суммы, которые не будут рассчитаны в налогооблагаемую прибыль;
- доходы, полученные как резидентом, так и нерезидентом на территории другой страны (декларация подается в любом случае).
Декларация 3-НДФЛ рассчитывается самостоятельно владельцем автомобиля.
Сопутствующие документы
Декларация 3-НДФЛ подается самостоятельно лицом, получившим доход за определенный налоговый период. Заполнение документа можно доверить третьему лицу. В этом случае, декларация должна быть заверена нотариальным способом. К документу прилагается оригинал генеральной доверенности, который должен быть принят уполномоченным сотрудником налоговой службы.
При личной подаче документа – заявитель должен иметь только паспорт, удостоверяющий его личность. В случае, если декларация 3-НДФЛ подается через интернет – заявитель должен поставить электронно-цифровую подпись и быть зарегистрированным в налоговой службе.
В каких случаях не требуется документ?
Декларация может быть не представлена в налоговую службу при наличии двух условий:
- отсутствует декларируемый доход. Т.е. лицо, на протяжении налогового периода не получило доход от какой-либо деятельности (в том числе от участия в лотереях, принятия в дар какого-либо имущества и т.д.);
- был получен доход от продажи автомобиля, ндфл с продажи автомобиля более 3 лет не нужно декларировать.
Что будет, если не подать декларацию 3-НДФЛ при продаже машины?
Продажа автомобиля, по которому был получен незадекларированный доход, санкционируется следующим образом:
- если вы не подали декларацию 3-НДФЛ – штраф 1000 руб;
- за каждый месяц просрочки штраф в сумме 5% от неуплаченного налога;
- если не подана декларация, нет оплаты штрафа – 20% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.
Начисление штрафов весьма неприятно скажется на налогоплательщике. Взыскание просроченных штрафов может быть осуществлено в принудительном порядке. Просрочка выплаты налога, может за 6 месяцев покрыть стоимость не только окупаемого дохода, но и части имущества, от реализации которой была получена соответствующая прибыль. Важно знать, что форма 3-НДФЛ должна быть подана даже в том случае, когда получен доход за определенный период, но налоговый вычет полностью покрывает указанную сумму.
