Транспортный налог для физических лиц: размер, сроки уплаты

В России собственники любой самоходной техники, будь то автомобиль, мотоцикл, самолет или самоход, обязаны вносить ежегодные платежи в государственную казну в виде транспортного налога. При этом налог взимается за прошедший период, поэтому даже при продаже транспортного средства, налоговые обязательства прекратятся только в следующем году. И совершенно неважно, находилась ли техника в пользовании или нет.

Особенности налогообложения

Транспортный налог для физических лиц — эта одна из составляющих широкой системы государственного налогообложения. Наряду с иными видами, транспортный налог заключается в регулярно вносимом в бюджет страны платеже. Объектом налогообложения в данном случае выступают транспортные средства. Таким образом, транспортный налог – это установленная субъектом РФ сумма, взимаемая с физических лиц, на которых в официальном порядке зарегистрирована любая самоходная техника.

В каких случаях транспортный налог не взимается?

Существует льготный порядок уплаты налогов. Прежде всего, данные особенности связаны с поддержкой властями некоторых категорий граждан. Перечень таких физических лиц может быть увеличен на местном уровне за счет издания соответствующего Постановления. Информацию об этом можно получить в отделении ФНС РФ по субъекту.

Кроме этого, пониженные ставки или полное освобождение от перечислений налогового сбора распространяется на некоторые отдельные виды транспорта. Их список также закреплен в Налоговом кодексе, но может быть расширен на местном уровне.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога для физических лиц

Согласно Федеральному закону налог на транспорт должен перечисляться в казну ежегодно. Как уже ранее было отмечено, особенностью является его уплата за прошедший период.

Ввиду расширения коммуникационных связей государственных служб и граждан, в настоящее время существует несколько способов передачи физическому лицу уведомления и уплаты по нему налога:

  • посредством почтовой связи;
  • с помощью электронного сообщения;
  • через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ.

Крайний срок оплаты транспортного налога — 30 ноября. Налогоплательщик при этом получает уведомление не менее чем за месяц. Если документ не был получен, физическому лицу следует самостоятельно решить эту проблему во избежание негативных последствий.

Как определяется размер налогового сбора?

Сумма налогового сбора вычисляется по строго определенному алгоритму, исходя из четырех основных показателей: налоговой ставки, специального коэффициента, мощности автомобиля и сроком нахождения в собственности у физического лица транспортного средства.

Налоговая ставка устанавливается на местном уровне. Однако если в законе субъекта отсутствует данная норма, используется статья 362 НК РФ.

Для дорогостоящих автомобилей используется при расчете повышающий коэффициент: 1.1, 1.3, 1.5, 2 или 3. Мощность рассматривается только в виде количества лошадиных сил. Если в техническом паспорте мощность указана в киловаттах, то ее необходимо перевести в нужное значение, умножив на число 1,35962. Показатель срока владения автомобилем рассчитывается в полных годах, то есть если физическое лицо владеет машиной только 3 месяца, то в формуле расчета указывается 3/12. Размер налога при неполном месяце владения рассчитывается исходя из числа приобретения транспортного средства. При приобретении машины до 15 и после 15 числа месяц считается полным.

Пример расчета

Налогоплательщик может самостоятельно вычислить сумму налога. Для наглядности попробуем рассчитать размер налога для дорогого автомобиля. За показатели возьмем цену в 5 млн рублей, возраст 3 года, субъект регистрации транспортного средства г. Москва, мощность 420 ЛС и срок владения 5 месяцев.

Налоговая ставка за лошадиную силу в Москве составляет 150 рублей. Повышающий коэффициент равен 1.1, так как автомобиль стоит 5 млн рублей и имеет возраст 3 года. Следовательно, умножаем 5/12*150*420*1.1. Получаем 28 875 рублей налога, который собственник должен будет выплатить.

Кому положены льготы?

Льготное транспортное налогообложение физических лиц закреплено федеральным законодательством. Положения Налогового кодекса приводят перечень транспортных средств, владельцы которых имеют возможность полностью или частично освободиться от уплаты налога. Список может быть расширен местным законом в области налогового законодательства.

К транспортным средствам, которые налогом не облагаются, согласно ст.358 НК РФ относятся:

  • суда, занятые в рыбном промысле;
  • специализированная сельскохозяйственная техника;
  • грузовые и пассажирские суда;
  • специализированные транспортные средства для инвалидов;
  • вертолетная и самолетная техника медицинских организаций;
  • находящиеся в розыске транспортные средства;
  • лодки на веслах.

В случае, когда лицо имеет право на частичное или полное освобождение от налога в соответствии с законом РФ или субъектом РФ, необходимо обратиться с заявлением в налоговую о предоставлении льготы. К заявлению следует приложить все документы, удостоверяющие право на льготу.

В части категорий льготников, закон может предоставлять скидку пенсионерам, ветеранам труда и боевых действия, многодетным родителям и другим социально незащищенным категориям физических лиц.

Чем грозит неуплата транспортного налога?

Благополучно избежать своевременную или полную неуплату необходимого платежа за транспорт не представляется возможным. Последствия неуплаты транспортного налога заключаются в начислении пени и штрафа и обращении налоговой службы в суд с иском, которое может привести:

  • к наложению ареста на имущество;
  • к изъятию денежных средств со счета гражданина в счет погашения долга;
  • к запрету на выезд заграницу.

В заключении следует отметить, что транспортный налог обязателен и необходимо соблюдать порядок и сроки его уплаты. Неприятные последствия нарушения налоговых норм могут возникнуть по различным причинам, поэтому следует ответственно подходить к данному вопросу.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):