Доход, полученный при реализации имущества, не облагается НДФЛ, если находился в собственности владельца меньше положенного срока (3 года с момента приобретения). Как получить налоговый вычет при отчуждении автомобиля расскажем в статье далее.
Особенности налогообложения при продаже автомобиля
Согласно действующему законодательству РФ, при реализации имущества недвижимого (квартира, земельный участок, предприятие) или движимого (автомобиль, бытовая техника), граждане обязаны оплатить государственный 13-процентный налог на полученную прибыль. НДФЛ высчитывается исходя из стоимости объекта. При этом продавец, как и покупатель, вправе оформить налоговый вычет.
Налоговый вычет — соразмерное уменьшение стоимости имущества, с которой изымается налог.
Граждане могут получить имущественный сбор при продаже ТС и уменьшить свои доходы на вырученную сумму денежных средств (статья №220 НК РФ).
Для получения субсидии необходимо заполнить декларацию и подать сопутствующие документы в налоговую инспекцию по месту жительства.
Согласно статье №2 ФЗ-144, при продаже ТС и определении размера налоговой базы, для исчисления уплаты НДФЛ высчитывается определенная сумма с прибыли. Размер такого сбора, в случае если автомобиль находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, не должен превышать 250 000 рублей. В случае превышения цены продажи над размером имущественного вычета потребуется оплатить НДФЛ в размере 13%.
Продавец может получить налоговый вычет за продажу автомобиля если владеет ТС на правах собственника более 3 лет.
Пример расчета
Размер налогового вычета рассчитывается исходя из двух составляющих:
- стоимости авто;
- времени владения имуществом на правах собственника.
Продажа 3-летнего автомобиля не требует оплаты сбора. При реализации ТС сроком до трех лет, законодательство предусматривает три варианта расчета:
- Если стоимость авто — 250 000 руб или меньше. При этом собственнику потребуется доказать факт полученной прибыли, которая не превышает этой суммы. При оформлении вычета, потребуется заполнить декларацию, формата 3-НДФЛ, а также предоставить документы (копию техпаспорта на авто и договор купли продажи);
- Доход превышает 250 000 руб, разница облагается 13-процентным НДФЛ;
если автомобиль был реализован через юридическую фирму по программе Trade-in.
Продавец вправе выбрать одну из наиболее удобных систем расчета НДФЛ:
- выплатить налоговую базу исходя из разницы между полученной прибылью и 250 тыс;
- оплатить разницу между размером дохода и ценой ТС.
При отчуждении автомобиля, владелец может оформить налоговый вычет если:
- является добросовестным налогоплательщиком;
- обладает необходимой документацией на авто;
- имеются чеки, квитанции по перечисленной прибыли.
Пример расчета:
Автомобиль принадлежал собственнику менее 2 лет. Затем был продан по цене 450 тыс руб. На руках у продавца имеются все необходимые документы, в том числе квитанции по оплате, размер которых 400 тыс руб. Исходя из процентной ставки в 13 % и налоговом вычете в 250 тыс руб, НДФЛ по доходу будет равняться 26 тыс руб (450 000 — 250 000=20 000; 200 x 13%).
Как получить налоговый вычет при продаже машины?
Порядок действий для получения налогового вычета при продаже машины:
- определение базы НДФЛ;
- расчет госпошлины;
- заполнение декларации формата 3-НДФЛ;
- сбор необходимых документов;
- оплата в ФНС по месту жительства.
Налог необходимо оплатить не позднее 30 апреля текущего года либо 15 июля последующего.
Список необходимых документов
Совместно с декларацией по оплате НДФЛ, в налоговую подаются следующие документы:
- свидетельство права собственности на ТС;
- копия техпаспотра автомобиля;
- договор купли — продажи;
- акт получения денежных средств;
- декларация на получение налогового вычета.
Согласно статье №220 НК РФ, покупатель вправе уменьшить цену НДФЛ если автомобиль был приобретен в кредит.
